Calculator TVA 2026

• Adaugi TVA la un preț fără TVA: TVA = preț fără TVA × cotă / 100, iar preț cu TVA = preț fără TVA + TVA. Pe scurt, la 21% înmulțești prețul fără TVA cu 1,21.
• Scoți TVA-ul dintr-un preț cu TVA: preț fără TVA = preț cu TVA ÷ (1 + cotă / 100), iar TVA-ul este diferența. Sau direct: TVA = preț cu TVA × cotă / (100 + cotă), adică × 21/121 la cota de 21%.

Calculatorul rotunjește o singură dată, la ban. La adăugare rotunjește TVA-ul și îl adună la preț; la extragere rotunjește prețul fără TVA și află TVA-ul prin scădere. Așa, prețul fără TVA plus TVA-ul dau întotdeauna exact prețul cu TVA, cum trebuie să fie și pe factură.

Poți scrie suma cum o scrii pe hârtie, cu punct la mii și virgulă la bani: 1.210,00 sau 1210 înseamnă același lucru. Un calculator care citește punctul ca separator zecimal transformă 1.210,00 în 1,21 lei și îți dă TVA-ul pentru altă sumă.

Cota redusă se aplică doar la ce enumeră art. 291 alin. (2) din Codul fiscal. Pe scurt:

• medicamentele de uz uman;
• alimentele, inclusiv băuturile, destinate consumului uman și animal, și animalele vii din specii domestice. Nu intră băuturile alcoolice, băuturile nealcoolice de la codul NC 2202 (ape îndulcite sau aromatizate și alte băuturi nealcoolice, fără sucurile de fructe și de legume), suplimentele alimentare și alimentele cu zahăr adăugat care au cel puțin 10 g de zahăr total la 100 g, cu excepția laptelui praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică;
• apa: alimentarea cu apă, canalizarea și apa pentru irigații în agricultură;
• îngrășămintele, pesticidele și semințele folosite în agricultură (îngrășămintele și pesticidele chimice, doar până la 31 decembrie 2031);
• manualele, cărțile, ziarele și revistele, pe hârtie sau electronic, cu excepția celor predominant video, muzicale sau publicitare;
• accesul la muzee, castele, case memoriale, monumente și grădini zoologice sau botanice;
• lemnul de foc și peleții, până la 31 decembrie 2029;
• energia termică livrată în sezonul rece (1 noiembrie – 31 martie) populației, spitalelor, școlilor, ONG-urilor, cultelor și furnizorilor de servicii sociale;
• căminele de bătrâni și casele de copii, ca locuințe din politica socială;
• cazarea în hoteluri și în unități similare, inclusiv închirierea terenurilor de camping;
• serviciile de restaurant și de catering, fără băuturile alcoolice și cele de la codul NC 2202.

Ce a trecut la 21% pe 1 august 2025?

Până la 31 iulie 2025 existau două cote reduse, 9% și 5%. Legea nr. 141/2025 le-a înlocuit cu una singură, de 11%, dar a și scos mai multe categorii de pe listă. Printre cele care au acum cota standard:

• locuințele noi, cu excepția celor din regimul tranzitoriu de mai jos;
• medicamentele de uz veterinar și suplimentele alimentare;
• cozonacul, biscuiții și hrana pentru albine cu zahăr adăugat și cel puțin 10 g de zahăr total la 100 g, care până atunci păstrau cota redusă;
• panourile fotovoltaice, panourile solare termice, pompele de căldură și celelalte sisteme de încălzire de înaltă eficiență;
• accesul la evenimente sportive și culturale, la cinematografe, târguri și expoziții, în bâlciuri și în parcuri de distracții, cu excepția celor scutite de TVA.

Încadrarea exactă depinde de codul NC al produsului și de condițiile din lege. Într-un caz-limită, decid textul din Codul fiscal și contabilul tău, nu un rezumat ca acesta.

Nu orice firmă adaugă TVA pe factură. Dacă cifra de afaceri anuală nu depășește 395.000 de lei, poți aplica regimul special de scutire pentru întreprinderile mici (art. 310 alin. (1)). Plafonul a crescut de la 300.000 la 395.000 de lei pe 1 septembrie 2025, prin OG nr. 22/2025. În cifra de afaceri nu intră vânzarea mijloacelor fixe.

Cu scutirea, facturezi fără TVA, dar nu poți deduce TVA-ul plătit la achiziții (art. 310 alin. (10)). Poți trece oricând, din proprie inițiativă, la regimul normal. Când depășești plafonul, trebuie să ceri înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua depășirii (art. 316 alin. (1) lit. b)). Regimul normal se aplică din ziua aceea, începând chiar cu tranzacția care a dus la depășire (art. 310 alin. (6)).

• „Scad 21% din prețul cu TVA.” Din 1.210 lei, 21% înseamnă 254,10 lei, dar TVA-ul real este 210 lei. TVA-ul dintr-un preț cu TVA este 21/121 din el.
• „Folosesc 19%.” Cota standard a fost 19% până la 31 iulie 2025; din 1 august 2025 este 21%. Cotele reduse de atunci, 9% și 5%, au fost înlocuite de o singură cotă, de 11%.
• „9% e cota redusă.” Cota de 9% a rămas doar pentru locuințe, ca măsură tranzitorie, până la 30 septembrie 2026. Alimentele, medicamentele și celelalte bunuri și servicii care aveau 9% au acum 11% sau 21%.
• „Cota se ia după data facturii.” Se ia după data livrării sau a prestării. O factură emisă înainte de o schimbare de cotă se regularizează la livrare.
• „Calculatorul trebuie să dea exact TVA-ul de pe factura mea.” Nu neapărat, dacă factura are mai multe linii. Acolo TVA-ul se poate rotunji linie cu linie, iar valorile rotunjite, adunate, pot diferi cu câțiva bani de TVA-ul calculat pe total. Calculatorul rotunjește o singură dată, pe suma introdusă.